CHNG 1: RUI RO GP TRONG THANH TON QUC T THEO
PHNG THC TN DNG CHNG T
1.1. Thanh toan quục tờ va vai tro cua thanh toan quục tờ
1.1.1. Khai niờm thanh toan quục tờ
Ngay nay, quan hờ quục tờ gia cac nc bao gụm nhiờu linh vc, nh
kinh tờ,chinh tri, vn hoa, du lich trong o quan hờ kinh tờ ong vai tro chu
chụt, la nờn tang cua cac quan hờ quục tờ khac. Do qua trinh hp tac kinh tờ phat
triờn manh me, cac hoat ụng kinh tờ ụi ngoai ngay cang a dang va phong phu
tao ra nhu cõu chi tra va thanh toan gia cac chu thờ cac quục gia khac nhau.
T o, hoat ụng thanh toan quục tờ c hinh thanh va phat triờn, c thc
hiờn thong qua hờ thụng ngõn hang. Noi ờn hoat ụng thanh toan quục tờ la noi
ờn hoat ụng thanh toan cua ngõn hang thng mai.
Ta co thờ rut ra khai niờm: Thanh toan quục tờ la viờc thc hiờn cac nghia
vu liờn quan ờn tiờn tờ phat sinh trờn c s cac hoat ụng kinh tờ va phi kinh tờ
gia cac nc, ca nhõn nc nay vi nc khac, gia mụt quục gia vi tụ chc
quục tờ, thụng qua quan hờ gia cac ngõn hang cua cac nc liờn quan.
Quỏ trinh thanh toan co vai tro vụ cung quan trong ụi vi hoat ụng cua
doanh nghiờp va ca nhõn. Phõn ln cac doanh nghiờp, tụ chc va ca nhõn ờu
khụng thờ t thc hiờn thanh toan quục tờ. Nhu cõu thanh toan hụ c thc
hiờn thụng qua cac ngõn hang thng mai. Thanh toan quục tờ diờn ra trờn thi
trng rụng va phc tap bi khoang cach gia ngi mua va ngi ban, bi hờ
thụng vn ban phap ly cua mụi nc.
1.1.2. Vai tro cua thanh toan quục tờ:
1.1.2.1. i vi nn kinh t
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, toàn cầu hoá nền kinh tế thế giới thì
hoạt động thanh toán quốc tế đóng một vai trò quan trọng trong việc phát triển
kinh tế của đất nớc. Một quốc gia không thể phát triển với chính sách đóng cửa,
Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C
5
chỉ dựa vào tích luỹ trao đổi trong nớc mà phải phát huy lợi thế so sánh, kết hợp
với sức mạnh trong nớc với môi trờng kinh tế quốc tế. Trong bối cảnh hiện nay,
khi các quốc gia đều đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối
ngoại là con đờng tất yếu trong chiến lợc phát triển kinh tế đất nớc thì vai trò của
hoạt động thanh toán quốc tế ngày càng đợc khẳng định.
Thanh toán quốc tế là mắt xích không thể thiếu trong dây chuyền hoạt động
kinh tế quốc dân.Thanh toán quốc tế là khâu quan trọng của giao dịch mua bán
hàng hóa, dịch vụ giữa các cá nhân, tổ chức thuộc các quốc gia khác nhau. Thanh
toán quốc tế góp phần giải quyết mối quan hệ hàng hoá tiền tệ, tạo nên sự liên tục
của quá trình sản xuất và đẩy nhanh quá trình lu thông hàng hoá trên phạm vi
quốc tế. Nếu hoạt động thanh toán quốc tế đợc tiến hành nhanh chóng, an toàn sẽ
khiến cho quan hệ lu thông hàng hoá tiền tệ giữa ngời mua và ngời bán diễn ra trôi
chảy, hiệu quả hơn.
Thanh toán quốc tế làm tăng cờng các mối quan hệ giao lu kinh tế giữa các
quốc gia, giúp cho quá trình thanh toán đợc an toàn, nhanh chóng, tiện lợi và giảm
bớt chi phí cho các chủ thể tham gia. Các ngân hàng với vai trò là trung gian thanh
toán sẽ bảo vệ quyền lợi cho khách hàng, đồng thời t vấn cho khách hàng, hớng
dẫn về kỹ thuật thanh toán trong giao dịch nhằm giảm thiểu rủi ro trong thanh toán
và tạo sự an toàn tin tởng cho khách hàng.
Nh vậy, thanh toán quốc tế là hoạt động tất yếu của một nền kinh tế phát
triển.
1.1.2.2. i vi ngõn hng
Thanh toán quốc tế là một loại hình dịch vụ liên quan đến tài sản ngoại bảng
của NH. Hoạt động TTQT giúp ngân hàng đáp ứng tốt hơn nhu cầu đa dạng của
khách hàng về các dịch vụ tài chính có liên quan tới TTQT. Trên cơ sở đó giúp
NH tăng doanh thu, nâng cao uy tín của ngân hàng và tạo dựng niềm tin cho khách
hàng. Điều đó không chỉ giúp ngân hàng mở rộng qui mô hoạt động mà còn là
một u thế tạo nên sức cạnh tranh cho ngân hàng trong cơ chế thị trờng. Hoạt
động thanh toán quốc tế không chỉ là một nghiệp vụ đơn thuần mà còn là một hoạt
Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C
6
động nhằm hỗ trợ và bổ sung cho các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng.
Hoạt động thanh toán quốc tế đợc thực hiện tốt sẽ mở rộng hoạt động tín dụng
XNK, phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh ngân hàng trong ngoại
thơng, tài trợ thơng mại và các nghiệp vụ ngân hàng quốc tế khác
Hoạt động TTQT làm tăng tính thanh khoản cho ngân hàng. Khi thực hiện
các nghiệp vụ TTQT, ngân hàng có thể thu hút đợc nguồn vốn ngoại tệ tạm thời
nhàn rỗi của các doanh nghiệp có quan hệ thanh toán quốc tế với ngân hàng dới
hình thức các khoản ký quỹ chờ thanh toán.
TTQT còn tạo điều kiện hiện đại hoá công nghệ ngân hàng. Các ngân hàng sẽ
áp dụng các công nghệ tiên tiến để hoạt động TTQT đợc thực hiện nhanh chóng,
kịp thời và chính xác, nhằm phân tán rủi ro, góp phần mở rộng qui mô và mạng lới
ngân hàng.
Hoạt động TTQT giúp ngân hàng mở rộng quan hệ với các ngân hàng nớc
ngoài, nâng cao uy tín của mình trên trờng quốc tế, trên cơ sở đó khai thác đợc
nguồn tài trợ của các ngân hàng nớc ngoài và nguồn vốn trên thị trờng tài chính
quốc tế để đáp ứng nhu cầu về vốn của ngân hàng.
Nh vậy, thanh toán quốc tế có vai trò rất quan trọng đối với các ngân hàng.
Trong TTQT, việc các bên tham gia lựa chọn phơng thức thanh toán là một
điều kiện rất quan trọng. PTTT tức là chỉ ngời bán dùng cách nào để thu tiền về,
ngời mua dùng cách nào để trả tiền. Tuỳ theo những hoàn cảnh và điều kiện cụ
thể, các bên tham gia trong thơng mại quốc tế sẽ lựa chọn và thoả thuận với nhau,
cùng sử dụng một PTTT thích hợp trên nguyên tắc cùng có lợi, ngời bán thu đợc
tiền nhanh và đầy đủ, ngời mua nhập hàng đúng số lợng, chất lợng và đúng hạn.
Để phù hợp với tính đa dạng và phong phú của mối quan hệ thơng mại và TTQT,
ngời ta đã thiết lập nhiều phơng thức thanh toán khác nhau. Các phơng thức thanh
toán quốc tế dùng trong ngoại thơng hiện nay gồm có: phơng thức thanh toán
chuyển tiền (Remittance), phơng thức uỷ thác thu (Collection), phơng thức thanh
toán tín dụng chứng từ (Documentary Credit)
Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C
7
Trong thực tế, khi các bên mua bán cha có sự tín nhiệm nhau thì thanh toán
TDCT là phơng thức phổ biến, đợc các bên tham gia hợp đồng ngoại thơng a
chuộng vì nó bảo vệ quyền lợi và bình đẳng cho tất cả các bên tham gia(ngời mua,
ngời bán, ngân hàng). Hiện nay ở Việt Nam và các nớc trên thế giới, thanh toán
bằng th tín dụng đợc sử dụng nhiều nhất, chiếm khoảng 80% trong tổng số kim
ngạch hàng hoá xuất nhập khẩu. Trong nội dung tiếp theo em xin đề cập sâu về
phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ.
1.2. Tụng quan vờ phng thc thanh toan chng t:
1.2.1. Khai niờm phng thc thanh toan tin dung chng t ( L/C)
Phng thc tin dung chng t la mụt s thoa thuõn bõt ky, trong o, theo
yờu cõu cua khach hang, mụt ngõn hang se phat hanh mụt bc th theo o ngõn
hang cam kờt tra tiờn hoc chõp nhõn hụi phiờu cho ngõn hang bụ chng t thanh
toan phu hp vi nhng iờu kiờn va iờu khoan quy inh.
Vờ thuõt ng Tin dung Credit, c hiờu theo nghia la tin nhiờm, ch
khụng phai ờ chi mụt khoan cho vay. Bi trong trng hp nha nhõp khõu ky
quy 100% gia tri cua th tin dung thi khi o ngõn hang khụng cõp bõt c khoan
tin dung nao cho ngi m th tin dung, ma chi cho ngi nhõp khõu vay s tin
nhiờm cua minh. Ngay ca khi nha nhõp khõu khụng ky quy thi mụt khoan tin
dung chi xay ra khi ngõn hang tiờn hanh tra tiờn cho nha xuõt khõu va ghi n nha
nhõp khõu. T phõn tich trờn ta co thờ nhõn thõy ngõn hang khụng chi la trung
gian thu hụ va chi hụ gia cac bờn ma con la ngi ai diờn cho nha nhõp khõu
thanh toan tiờn hang cho ngi xuõt khõu va am bao cho nha xuõt khõu se nhõn
c sụ tiờn tng ng vi hang hoa ma ho cung cõp. Bờn canh o, ngõn hang
la ngi am bao cho nha nhõp khõu nhõn c lng hang tng ng vi sụ
tiờn ho bo ra. Do võy co thờ noi, ngõn hang co ụ tin nhiờm rõt cao.
1.2.2. c iờm cua phng thc thanh toan tin dung chng t:
1.2.2.1. L/C la hp ụng kinh tờ hai bờn:
Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C
8
Nhiờu ngi cho rng L/C la hp ụng kinh tờ co 3 bờn tham gia la ngi
m L/C, ngi thu hng va ngõn hang phat hanh. Nhng do moi yờu cõu va chi
thi cua ngi m L/C a do ngõn hang phat hanh ai diờn. Do o NHPH c
ca ngi m va ngi thu hng tin cõy ờ trc tiờp giao dich va thoa thuõn vi
ngi thu hng thay cho ngi m, ch khụng chi ong vai tro la nha cung cõp
dich vu ờ hng phi. Mụt thoa thuõn thay ụi L/C c nha xuõt khõu va nhõp
khõu ụng y nhng ngõn hang khụng chõp nhõn thi sa ụi o cung k co gia tri.
Co thờ noi rng tiờng noi chinh thc cua ngi m L/C khụng c thờ hiờn
trong L/C.
1.2.2.2. L/C chi giao dich bng chng t va thanh toan chi cn c vao chng t.
Cac chng t trong giao dich L/C la bng chng vờ viờc giao hang cua
ngi ban, la cn c ờ nha nhõp khõu hoan tra tiờn cho ngõn hang, la chng t
ờ nha nhõp khõu co thờ nhõn hang Khi nha xuõt khõu xuõt trinh chng t phu
hp thi ngõn hang mi chi tra tiờn, do võy viờc nha xuõt khõu thu c tiờn hay
khụng phu thuục cht che vao viờc xuõt trinh bụ chng t co phu hp khụng.
Ngõn hang se khụng quan tõm va khụng chiu trach nhiờm vờ thc trang cua hang
hoa du co bõt ky chng t nao khac ai diờn. Khi bụ chng t xuõt trinh la phu
hp thi ngõn hang phai thanh toan vụ iờu kiờn cho nha xuõt khõu du hang hoa
khụng c giao cho nha nhõp khõu hay hang hoa c giao khụng hoan toan
ung nh trờn chng t. Trong trng hp hang hoa khụng khp vi mụ ta trờn
chng t thi hai bờn mua ban phai thoa thuõn trờn hp ụng thng mai, khụng
liờn quan ờn ngõn hang. Con nờu chng t khụng phu hp ma ngõn hang võn
thanh toan tiờn hang cho nha xuõt khõu thi trach nhiờm thuục vờ ngõn hang.
1.2.2.3. L/C yờu cõu tuõn thu cht che cua bụ chng t:
Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C
9
ờ c ngõn hang thanh toan, nha xuõt khõu phai lõp mụt bụ chng t phu
hp, tuõn thu cht che cac iờu khoan va iờu kiờn ghi ro trong L/C. Bi viờc
thanh toan chi cn c vao chng t nờn yờu cõu phai tuõn thu cht che.
1.2.3. Cac bờn tham gia:
1. Ngi xin m L/C (applicant): la ngi yờu cõu ngõn hang phuc vu
minh phat hanh mụt L/C va co trach nhiờm phap ly vờ viờc ngõn hang tra tiờn
cho ngi thu hng L/C. Ngi xin m L/C thng la nha nhõp khõu
(importer), ngoai ra con c goi la ngi m opener, ngi mua (buyer),
ngi tra tiờn (accountee).
2. Ngi thu hng L/C (beneficiary): la ngi c hng sụ tiờn thanh
toan hay s hu hụi phiờu a chõp nhõn thanh toan cua L/C. Ngi thu hng
co nhng tờn goi khac nhau nh nha xuõt khõu
(exporter), ngi ban (seller), ngi ky phat hụi phiờu (drawer).
3. Ngõn hang phat hanh (issuing bank): la ngõn hang thc hiờn phat hanh
mụt L/C theo yờu cõu cua ngi m. Thụng thng NHPH c 2 bờn mua ban
thoa thuõn ra quy inh cu thờ trong hp ụng. Nờu khụng c quy inh thi
ngi nhõp khõu co quyờn la chon NHPH.
4. Ngõn hang thụng bao (advising bank): la ngõn hang thc hiờn thụng
bao L/C cho ngi thu hng theo yờu cõu cua NHPH. NHTB thng la ngõn
hang ai ly hay mụt chi nhanh cua NHPH nc nha xuõt khõu.
5. Ngõn hang xac nhõn ( confirming bank ): nhiờu trng hp nha xuõt
khõu muụn co s am bao chc chn cua th tin dung, NHPH se yờu cõu hoc
uy quyờn cho mụt ngõn hang ln co uy tin xac nhõn L/C. Thụng thng, NHTB
c ờ nghi lam ngõn hang xac nhõn L/C.
6. Ngõn hang c chi inh ( nominated bank ): la ngõn hang c ngõn
hang phat hanh uy nhiờm khi nhõn c bụ chng t phu hp vi nhng quy
inh trong L/C thi co nhng chc nng nh la :
- Ngõn hang xac nhõn
Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C
10
- Ngõn hang tra tiờn, thanh toan cho ngi thu hng.
- Ngõn hang chiờt khõu, chiờt khõu bụ chng t.
- Ngõn hang chõp nhõn, chõp nhõn hụi phiờu ky han.
Trach nhiờm kiờm tra chng t cua ngõn hang c chi inh giụng nh NHPH
khi nhõn c bụ chng t cua nha xuõt khõu gi ờn.
1.2.4. Quy trinh nghiờp vu L/C:
Trình tự nghiệp vụ thanh toán L/C.
(3)
(6)
(7)
(2) (8) (9) (4) (6) (7)
(1)
(5)
Bc 1: Hai bờn mua bỏn ký hp ụng ngoai thng vi iờu khoan thanh toan
theo phng thc L/C.
Bc 2: Sau khi ky kờt hp ụng, nha nhõp khõu chu ụng lam n theo mõu va
giõy t cõn thiờt liờn quan ờn ngõn hang phuc vu minh yờu cõu ngõn hang m
mụt L/C theo ung cac iờu khoan va iờu kiờn cua hp ụng ngoai thng, cho
ngi xuõt khõu hng.
Bc 3: Cn c vao cac giõy t va n xin m L/C, nờu ngõn hang phuc vu nha
nhõp khõu ụng y thi se tiờn hanh lõp L/C va thụng qua ngõn hang ai ly cua
minh tai nc ngi xuõt khõu ( NHTB )ờ thụng bao vờ viờc phat hanh L/C va
chuyờn L/C cho ngi xuõt khõu. Sau o ngõn hang se gi ban gục cho NHTB.
Bc 4: Sau khi nhõn c gan gục L/C t ngõn hang phat hanh, NHTB se
kiờm tra ụ xac thc cua L/C va gi ban gục cho nha xuõt khõu.
Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C
11
Ngời yêu cầu mở L/C
(Applicant)
Ngời thụ hởng
(Benificiary)
Ngân hàng phát hành
(Issing Bank)
Ngân hàng thông báo
(Advising Bank)
Bc 5: Ban gục ờn tay nha xuõt khõu, nờu chõp nhõn nhng iờu khoan ghi
trong L/C nha xuõt khõu se tiờn hanh giao hang. Con trong trng hp khụng
chõp nhõn thi phai ờ nghi nha nhõp khõu thụng qua NHPH sa ụi bụ sung L/C
cho phu hp vi hp ụng ngoai thng.
Bc 6: Sau khi giao hang, nha xuõt khõu phai lõp ngay mụt bụ chng t theo
yờu cõu cua L/C ờ sau o xuõt trinh bụ chng t hp lờ cho NHPH ờ c tra
tiờn.
Bc 7: Khi nhõn c bụ chng t, NHPH se tiờn hanh kiờm tra bụ chng t.
Nờu thõy phu hp vi L/C thi se tra tiờn cho nha xuõt khõu. Con trong trng
hp nhõn thõy bụ chng t co sai sot so vi nụi dung cua L/C thi ngõn hang se
t chụi thanh toan va gi tra bụ chng t cho nha xuõt khõu.
Bc 8: NHPH chuyờn bụ chng t cho nha nhõp khõu ờ oi tiờn.
Bc 9: Nha nhõp khõu khi nhõn c bụ chng t do NHPH chuyờn ờn phai
kiờm tra bụ chng t, nờu thõy phu hp vi L/C thi chõp nhõn thanh toan. Con
trong trng hp thõy khụng phu hp thi co quyờn t chụi tra tiờn.
1.2.5. Th tin dung:
1.2.5.1. Khai niờm:
Th tin dung la mụt phng tiờn khụng thờ thiờu trong phng thc thanh
toan tin dung chng t. Muụn thc hiờn viờc thanh toan tin dung chng t cõn
phai m th tin dung.
Th tín dụng là một bức th do Ngân hàng lập ra trên cơ sở yêu cầu của
khách hàng, trong đó Ngân hàng cam kết trả tiền cho ngời hởng lợi nếu họ xuất
trình đầy đủ bộ chứng từ thanh toán phù hợp với nội dung th tín dụng.
1.2.5.2. Nụi dung cua th tin dung:
Th tin dung c hinh thanh trờn c s hp ụng mua ban nhng sau khi
c thiờt lõp no lai hoan toan ục lõp vi hp ụng mua ban. Th tin dung bao
gụm :
Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C
12
(1) Sụ hiờu L/C, ia iờm phat hanh va ngay phat hanh.
(2) Sụ tiờn cua L/C:
Sụ tiờn cua L/C va c ghi bng sụ va bng ch va phai thụng nhõt vi
nhau. Nờu co s khac nhau thi ngi thu hng phai lam thu tuc tiờn hanh sa
ụi L/C.
(3) Thi han hiờu lc va ia iờm xuõt trinh L/C: La thi han ma NHPH
cam kờt tra tiờn cho nha xuõt khõu sau khi nha xuõt khõu trinh bụ chng t trong
thi han o va phu hp vi nhng iờu quy inh cua L/C.
(4) Thi han tra tiờn cua L/C: la thi han tra tiờn ngay hay tra tiờn sau tuy thuục
vao quy inh trong hp ụng. Nờu tra tiờn ngay thi thi han tra tiờn ngay phai
nm trong thi han hiờu lc cua L/C. Nờu tra tiờn sau thi thi han tra tiờn sau co
thờ nm ngoai thi han hiờu lc cua L/C nhng hụi phiờu hay chng t c
xuõt trinh ờ chõp nhõn thanh toan trong thi han hiờu lc cua L/C.
(5) Ngay giao hang: ngay giao hang c quy inh cu thờ trong hp ụng
va co quan hờ cht che vi thi han hiờu lc cua L/C.
(6) Nhng nụi dung vờ hang hoa: cung c ghi vao L/C nh tờn hang, sụ
lng, trong lng, phõm chõt
(7) Nhng nụi dung vờ cach võn chuyờn , giao nhõn hang hoa.
(8) Bụ chng t ma nha xuõt khõu xuõt trinh: la nụi dung quan trong va
khụng thờ thiờu trong L/C vi o la bng chng chng minh nha xuõt khõu a
giao hang theo quy inh. Nờu bụ chng t la phu hp thi nha xuõt khõu se c
tra tiờn bi ngõn hang chi thc hiờn nghia vu thanh toan da trờn bụ chng t
ch khụng da vao hang hoa.
(9) S cam kờt tra tiờn cua NHPH : no rang buục trach nhiờm cua NHPH,
ngõn hang nay buục phai thanh toan cho nha xuõt khõu khi nhõn c bụ chng
t hp lờ.
( 10) Mụt sụ nụi dung c biờt khac.
Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C
13
( 11) Ch ky cua ngõn hang m L/C.
1.2.5.3. Phõn loai ( theo loai hinh )
a. L/C co thờ huy ngang ( revocable L/C) la L/C ma sau khi m, nha
nhõp khõu co thờ c sa ụi hoc huy bo tai bõt c thi iờm nao ma khụng
cõn co s chõp thuõn hoc thụng bao trc cho bờn nha xuõt khõu. Nhng muụn
sa ụi hoc huy bo thi phai tiờn hanh trc khi nha xuõt khõu giao hang hoc
xuõt trinh bụ chng t cho NHTB vi nờu huy bo sau khi nha xuõt khõu giao
hang va xuõt trinh bụ chng t cho NHTB thi lờnh sa ụi hoc bụ sung o se
khụng co gia tri.
ụi vi nha xuõt khõu, quyờn li cua ho khụng c am bao do L/C co
thờ bi sua ụi hoc bụ sung bõt c luc nao trong khi hang hoa ang trờn ng
võn chuyờn, do o loai L/C nay hõu nh khụng c s dung.
b. L/C khụng thờ huy ngang ( irrevocable L/C ) la L/C sau khi c m
NHPH khụng c phep sa ụi hoc bụ sung bõt c iờu khoan nao trong thi
han hiờu lc cua L/C ma khụng co s ụng y cua ngi thu hng.
ụi vi nha xuõt khõu, quyờn li cua ho c am bao do o trong giao
dich thanh toan quục tờ ngi ta thng s dung loai L/C nay. Do võy ma trong
mụt L/C khụng ghi ch irrevocable thi võn c coi la khụng huy ngang tr
khi L/C c viờt ro la co thờ huy ngang.
Mụt L/C khụng thờ huy ngang khụng co nghia la khụng thờ huy bo. Trong
trng hp nờu 2 bờn ờu chõp nhõn huy bo L/C thi no se tr thanh vụ gia tri.
Mụt L/C muụn c huy bo phai c s chõp nhõn cua ngi thu hng va
NHPH.
Mụt vai trng hp do nha xuõt khõu khụng tin nhiờm NHPH thi NHPH
se phai chi inh mụt NHXN xac nhõn tra tiờn cho L/C nha NHPH m. L/C trong
trng hp nay c goi la L/C khụng huy ngang co xac nhõn. Viờc xac nhõn
nay am bao cho nha xuõt khõu vi co 2 ngõn hang ng ra cam kờt se thanh toan
c. Mụt sụ loai L/C c biờt:
Phạm Phơng Hoa Lớp : NH46C
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét